2024년 세율이 어떻게 변동되었는지 궁금하신가요? 특히 법인세율의 변화는 많은 기업에게 중요한 영향을 미칠 수 있습니다. 이번 글에서는 2024년에 변화된 법인세율과 그에 따른 절세 방법을 상세히 알아보겠습니다.
2023년 법인세율 개정 내용
2023년부터 법인세율이 각 과세표준 구간별로 1%p 인하되었습니다. 이는 2022년 세법 개정에 따른 것으로, 기업들은 2024년 법인세 신고 시 감면 효과를 체감하게 될 것입니다. 하지만 정부가 제시한 초기 세제 개편안에 비해 인하폭이 작아 실제 기업들이 느끼는 감세 효과는 미미할 수 있습니다.
2023년 법인세율 개정표
| 과세표준 | 2022년 세율 | 2023년 세율 |
|---|---|---|
| 2억 원 이하 | 10% | 9% |
| 2억 원 ~ 200억 원 이하 | 20% | 19% |
| 200억 원 ~ 3,000억 원 이하 | 22% | 21% |
| 3,000억 원 초과 | 25% | 24% |
2024년 3월부터 적용될 이 법인세율 인하 조치로 인해, 기업들은 약 27조 3,000억 원의 법인세 절감 효과를 볼 것으로 예상됩니다.
2024년 법인세 계산 방법
법인세 계산은 과세표준과 세율을 적용하여 산출세액을 구한 후, 이를 토대로 최종 부담세액을 계산하는 방식으로 이루어집니다.
법인세 계산 공식
- 과세표준 = 직전 연도 소득금액 - (이월결손금 + 비과세소득 + 소득공제액)
- 산출세액 = 과세표준 × 세율
- 총 부담세액 = 산출세액 - (세액공제 + 세액감면)
예를 들어, 과세표준이 10억 원인 법인의 경우 2024년에는 19%의 세율이 적용되므로, 산출세액은 10억 원 × 19% = 1억 9천만 원이 됩니다. 여기에서 세액공제와 세액감면을 차감한 금액이 최종 법인세로 부과됩니다.
2024년 변화된 법인세율과 주요 사항
1. 법인세 개요
법인세는 본점, 주사무소 또는 사업의 실질적 관리 장소가 국내에 있는 법인이 국내외에서 발생하는 모든 소득에 대해 납세 의무를 지는 세금입니다. 외국법인의 경우 국내에서 발생한 소득에 한해 법인세를 납부합니다.
2. 2024년 법인세율
2024년 법인세율은 2023년에 비해 각 과세표준 구간별로 1%p씩 인하되어, 최저 9%에서 최고 24%의 세율이 적용됩니다.
3. 부동산 양도소득에 대한 법인세
비사업용 토지 또는 특정 주택을 양도하는 경우, 법인은 양도소득에 대해 추가로 법인세를 납부해야 합니다. 등기된 주택의 경우 20%, 미등기 시 40%의 세율이 적용됩니다.
2024년 달라진 법인세율 및 혜택
2024년에는 법인세와 관련하여 다음과 같은 혜택이 추가 또는 확대되었습니다.
- 영상콘텐츠 제작비용 세액공제 확대: 대기업 5%, 중견기업 10%, 중소기업 15%로 세액공제율이 상향되었습니다.
- 국내 복귀기업 법인세 감면 확대: 7년간 100% 감면, 추가 3년간 50% 감면 혜택이 주어집니다.
- 해외자원개발투자 세액공제 도입: 투자 또는 출자금액의 3%를 세액공제 받을 수 있습니다.
- 기술혁신형 M&A 세액공제 확대: 공제 대상 기술가치금액이 상향 조정되었습니다.
법인세 신고 기간과 제출 서류
1. 법인세 신고 기간
법인은 사업연도 종료일 기준 3개월 이내에 법인세를 신고해야 합니다. 대부분의 법인은 1월 1일부터 12월 31일까지를 사업연도로 설정하기 때문에, 신고 기간은 다음 해 3월 31일까지입니다.
2. 법인세 제출 서류
법인세 신고 시 필요한 서류는 다음과 같습니다:
- 법인세 과세표준 및 세액 신고서
- 재무상태표
- 포괄손익계산서
- 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
- 세무조정계산서 및 부속서류
- 현금흐름표
법인세 성실신고확인제도란?
소규모 법인 또는 법인 전환 사업자는 성실한 납세를 위해 법인세 신고 시 장부와 증명서류를 세무대리인이 확인하고 작성한 성실신고확인서를 함께 제출해야 합니다. 성실신고확인 대상자는 일반 법인세 신고 대상자보다 1개월 연장된 기한 내에 법인세를 신고할 수 있습니다.
결론: 2024년 법인세율 인하, 절세 전략을 세우세요!
2024년 세율 인하로 인해 법인세 부담이 줄어들었지만, 여전히 많은 기업들이 절세 전략을 고민하고 있습니다. 법인세율 변화를 정확히 파악하고, 각종 세액공제와 감면 혜택을 최대한 활용해 최적의 절세 전략을 마련하시기 바랍니다. 이러한 노력을 통해 기업의 재정적 안정을 도모할 수 있을 것입니다.